Еще один недочет системы, считают в МВФ — слишком широкий диапазон применения "упрощенки". Работать на этой системе могут даже те предприятия, оборот которых составляет до 20 миллионов гривен в год, а число сотрудников достигает 50.
"Обычно возможность работать на упрощенной системе ограничивается порогом регистрации предприятия как плательщика НДС", — говорится в отчете Фонда.
Издание при этом отмечает, что упрощенная система вовсе не означает, что малые и средние предприятия, работающие на ней, получают послабления в вопросе администрирования налогов или размерах их ставок.
"К примеру, налоги на основе оборота (применяются в 3-6 группах упрощенной системы, детальнее о группах читайте ниже) создают намного большую налоговую нагрузку на фирмы с низким уровнем прибыли, чем на высокоприбыльный бизнес, даже если их доходы приблизительно одинаковы", — говорится в отчете.
При этом эксперты пришли к выводу, что низкие налоги в рамках других групп создают стимулы для минимизации налогов. В итоге, чтобы устранить эти перекосы, МВФ рекомендует украинской власти пойти следующим путем.
Так, эксперты предложили увеличить налоговую нагрузку на первую-вторую группы "единоналожников". Напомним, что в первую входят предприятия с оборотом ниже 150 тысяч гривен в год, без наемных сотрудников. Размер единого налога, который они платят — 1-10% от минимальной заработной платы.
Во вторую группу входят поставщики услуг и рестораны с оборотом до 1 миллион гривен. Количество наемных работников — меньше 10 человек. Налог в этой группе — от 2% до 20% от минимальной зарплаты (в зависимости от региона). Специалисты МВФ считают фиксированный размер налогов в этих группах слишком низким.
Также МВФ рекомендует уменьшить количество предприятий, которые могут работать во второй и третьей группах. Отметим, что в настоящее время к третьей группе относятся физлица-предприниматели с оборотом до 3 миллионов гривен в год и персоналом до 20 человек. Они отдают 3% налога с оборота, если одновременно платят НДС, и 5% — если не платят.
По мнению МВФ, в рамках третьей группы должны работать лишь те предприятия, оборот которых ниже порога НДС (сейчас — 300 тысяч гривен в год). Часть бизнеса могла бы перейти на систему уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или налога на прибыль предприятий, тем самым расширив базу этих налогов и социального взноса.
Одновременно МВФ предлагает увеличить порог, после которого предприятиям выдают свидетельство плательщика НДС. Сейчас этот порог — 300 тысяч гривен, но, по мнению технических специалистов МВФ, для большинства стран такой порог должен составлять около 100 тысяч долларов, то есть, при текущем валютном курсе в Украине — 800 тысяч гривен.
Украинскому правительству также рекомендуется ликвидировать четвертую-шестую группы "единоналожников". Как известно, в четвертую группу могут входить юрлица с оборотом до 5 миллионов гривен и количеством сотрудников до 50 человек. Их облагают налогом с оборота в размере 3% для плательщиков НДС, и 5% — для тех, кто его не платит.
К пятой группе относятся физлица-предприниматели с оборотом до 20 миллионов гривен и персоналом до 20 человек. Они платят 7 и 10% налога с оборота, в зависимости от уплаты НДС. Наконец, в шестую группу входят предприниматели-юрлица с оборотом до 20 миллионов гривен и персоналом до 50 человек. Они также платят 7% или 10%.